股權(quán)轉(zhuǎn)讓的稅收

當(dāng)公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓時(shí)，個(gè)人股東的股權(quán)轉(zhuǎn)讓，其股權(quán)價(jià)值增值部分需繳納20%個(gè)人所得稅；而法人股東的股權(quán)轉(zhuǎn)讓時(shí)，其股權(quán)價(jià)值增值部分需繳納25%的企業(yè)所得稅；若法人股東將股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得繼續(xù)分給其個(gè)人股東，則其個(gè)人股東還需繳納20%的個(gè)人所得稅，其綜合稅負(fù)更高。

例如：甲投資A公司200萬元，甲決定出售A公司的所有股權(quán)，總計(jì)500萬元，則甲應(yīng)繳納增值部分的20%個(gè)人所得稅，即（500-200）×20%=60萬元，甲出售股權(quán)到手總計(jì)500-60=440萬元，甲投資A公司實(shí)際收益為440-200=240萬元；

甲設(shè)立的B公司投資A公司200萬元，甲決定出售B公司投資A公司的所有股權(quán)，總計(jì)500萬元，則B公司應(yīng)繳納增值部分的25%企業(yè)所得稅，即（500-200）×25%=75萬元，B公司出售股權(quán)到手總計(jì)500-75=425萬元，B公司投資A公司實(shí)際收益為425-200=225萬元；若B公司將其股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得分給甲，甲還需再繳納20%的個(gè)人所得稅，即225×25%=45萬元。

未分配利潤轉(zhuǎn)增注冊資本的稅收

當(dāng)被投資公司因業(yè)務(wù)發(fā)展需要，需擴(kuò)大注冊資本的，公司將未利潤轉(zhuǎn)增注冊資本時(shí)，法人股東可將其應(yīng)得的分紅直接轉(zhuǎn)增成注冊資本，而個(gè)人股東則需先繳納20%的個(gè)人所得稅后再將其繳稅后的分紅轉(zhuǎn)增成注冊資本，也就是先要視為分紅，投資人再用分紅所得增資。

可以這樣理解，轉(zhuǎn)增注冊資本的資金來源需為股東的收益。因?yàn)榉ㄈ斯蓶|和自然人的股東性質(zhì)不一樣，法人股東取得的分紅無需繳納企業(yè)所得稅，而個(gè)人股東取得的分紅需要先繳納20%的個(gè)人所得稅。

舉例：甲投資A公司，占股30%；甲設(shè)立的B公司投資A公司，占股30%。假設(shè)A公司將1000萬未分配利潤用來轉(zhuǎn)增注冊資本，甲需先繳納20%的個(gè)人所得稅，甲可用來增資注冊資本為1000×30%×（1-20%）=240萬元，而B公司無需繳納任何稅，B公司可用來增資注冊資本為1000×30%=300萬元。